Налоговый календарь 2026 для ООО в Молдове: все сроки в одном месте

Независимо от размера бизнеса, дисциплинированный учёт налоговых сроков — одна из самых обыденных и одновременно самых дорогих сфер управления ООО. Одна декларация, поданная с опозданием на один день, автоматически влечёт фиксированный штраф и пеню за просрочку, начисляемую ежедневно до полного погашения обязательства — и всё это из-за того, что в 99% случаев было попросту забыто.

В этой статье собраны все налоговые сроки, актуальные для ООО в Республике Молдова в 2026 году — повторяющиеся ежемесячные обязательства, годовые декларации, специальные режимы (Moldova IT Park, независимый предприниматель) и новые положения, вступившие в силу с 1 января 2026 года. Сохраните как справочник и возвращайтесь к нему ежемесячно.

Общее правило: срок до 25 числа

Подавляющее большинство ежемесячных налоговых обязательств ООО в Республике Молдова имеют 25 число следующего месяца как предельный срок — как для подачи деклараций, так и для уплаты причитающихся сумм.

Важное правило: если 25 число выпадает на нерабочий день (выходной или государственный праздник), срок переносится на следующий рабочий день. Например, обязательства за декабрь 2025 года имели предельный срок 26 января 2026 (понедельник), потому что 25 января 2026 пришлось на воскресенье.

Даты уплаты на 2026 год по месяцам:

Повторяющиеся ежемесячные обязательства

Независимо от профиля бизнеса, у любого действующего ООО в Молдове есть минимальный набор ежемесячных обязательств, повторяющихся неизменно. К 25 числу следующего месяца ООО должно представить в Государственную налоговую службу (ГНС) и уплатить, по обстоятельствам:

Форма IPC21 — Отчёт об удержанном подоходном налоге, CAS и CNAM

Обязательна для любого ООО, которое в предыдущем месяце выплатило:

• Заработную плату работникам (с удержанием подоходного налога 12%, CAS работника 6%, CNAM 9%, CAS работодателя 24%)
• Дивиденды (с удержанием 6% налога у источника)
• Иные выплаты, подлежащие удержанию у источника (услуги нерезидентов, отдельные права интеллектуальной собственности и т. п.)

Для ООО без работников и без выплат дивидендов в данном месяце подача формы IPC21 в целом необязательна — но мы рекомендуем подавать «нулевую» декларацию, чтобы сохранять непрерывную историю.

Форма TVA12 — Декларация по налогу на добавленную стоимость

Обязательна исключительно для ООО, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС. Ежемесячный оборот, внутренние поставки, экспорт, приобретения с правом вычета — всё отражается в этой форме.

Важно для 2026: согласно Закону №139/2025, для поставок отдельных энергетических продуктов применяется механизм обратного начисления НДС (reverse charge). Корректная настройка бухгалтерского ПО для reverse charge является обязательной.

Форма ACZ09 — Декларация по акцизам

Применяется к ООО, торгующим подакцизными товарами (алкоголь, табак, отдельные категории топлива, автотранспорт и т. п.). Для большинства неспециализированных ООО эта форма не применяется.

Отчёт по налогу на загрязняющие товары

Обязателен для ООО, размещающих на рынке товары в упаковке или товары из Приложения №8 к Закону №1540/1998 и не входящих в коллективную систему расширенной ответственности производителя. Для ООО, оказывающих только услуги, или участвующих в коллективной системе, этот отчёт не подаётся. Точный код формы периодически обновляется — уточняйте действующую версию на портале ГНС.

Форма IU17 — Декларация по единому налогу IT Park (только для резидентов)

Применяется исключительно к резидентам Moldova IT Park. Полностью заменяет отдельные декларации по налогу на прибыль, CAS, CNAM, местным налогам и т. д. — всё включено в единый налог 7% (с минимальной базой около 5 220 MDL на одного работника в 2026 году). Полный контекст см. в полном руководстве Moldova IT Park 2026.

Годовые обязательства — ключевые даты на 2026

Помимо ежемесячной отчётности, у каждого ООО есть набор обязательств с годовой периодичностью. Для финансового года 2025 (отчётность подаётся в 2026 году) важнейшие даты следующие:

Январь 2026 — информационные справки за 2025 финансовый год

До 26 января 2026 (поскольку 25 января 2026 = воскресенье) ООО обязаны подать:

• Форма IALS21 — Информационная справка о заработной плате и иных выплатах работодателя в пользу работников, а также о выплатах резидентам из источников, отличных от заработной платы
• Форма INR14 — Информационная справка об удержанном налоге с иных источников дохода, кроме заработной платы, выплаченных нерезидентам
• Специальная информационная справка для резидентов Moldova IT Park — о заработной плате работников резидентов парка (точный код формы периодически обновляется; уточняйте действующую версию на портале ГНС)
• Отчёт об отчислениях на разработку технических нормативов в строительстве (для ООО в сфере строительства)

Февраль 2026 — обязательства за предыдущий финансовый год

До 25 февраля 2026:

• Отчёт для субъектов, обязанных провести инвентаризацию запасов подакцизных товаров (применяется к торговцам подакцизной продукцией)
• Отчёт об оплате за выбросы загрязняющих веществ, сбросы и хранение отходов за 2025 год (точные коды форм периодически обновляются — уточняйте актуальные версии на портале ГНС)

Март 2026 — годовая декларация по налогу на прибыль

Форма VEN12 — Декларация по налогу на прибыль за 2025 финансовый год.

Традиционный срок — 25 марта года, следующего за отчётным. Для 2026 года срок — 25 марта 2026 (среда). Эта декларация без исключений является самым важным годовым налоговым обязательством ООО.

Апрель 2026 — годовая финансовая отчётность

До 30 апреля 2026 ООО обязаны:

• Подготовить годовую финансовую отчётность за 2025 финансовый год
• Утвердить отчётность решением общего собрания учредителей
• Подать отчётность в Государственную налоговую службу и Национальное бюро статистики (где применимо)
• Завершить годовой аудит (для ООО, обязанных проходить аудит, включая всех резидентов Moldova IT Park)

Май 2026 — особые налоги и квартальные обязательства

До 25 мая 2026:

• Местные налоги и платежи в специальные фонды — квартальные декларации и платежи, со сроком до 25 числа месяца, следующего за завершённым кварталом (точные коды форм периодически обновляются — уточняйте актуальные версии на портале ГНС)
• Для независимых коммерсантов (Гл. 10³ Налогового кодекса) — уплата налога на прибыль за I квартал 2026 года в соответствии с уведомлением, полученным от ГНС
• Независимые предприниматели (Гл. 10⁴, Закон №228/2025), напротив, работают по ежемесячному календарю — см. отдельный раздел ниже

Специальные режимы — дополнительные сроки

Независимый предприниматель (Гл. 10⁴ Налогового кодекса, Закон №228/2025)

С 1 января 2026 года физические лица, оказывающие услуги в режиме независимого предпринимателя, имеют упрощённые налоговые обязательства с собственным календарём:

• Ежемесячный расчёт единого налога (15% до 1 200 000 MDL/год; 35% сверх)
• Уведомление об уплате от ГНС поступает до 10 числа следующего месяца
• Срок уплаты: 25 число месяца, следующего за месяцем, за который рассчитан налог
• Без ежемесячных налоговых деклараций — все обязательства включены в единый налог
• Без статистической отчётности

Для обязательств за январь 2026 срок уплаты — 25 февраля 2026. Полный анализ режима см. в статье ООО vs. ИП vs. независимая деятельность в 2026.

Резиденты Moldova IT Park

Базовый календарь тот же, что и для обычных ООО (25 число следующего месяца), однако вместо IPC21, VEN12 и ряда других форм резиденты IT Park подают Форму IU17 — Декларация по единому налогу.

Дополнительно:

• Обязательный годовой аудит — отчёт должен быть подготовлен и передан Администрации MITP до 30 апреля следующего года
• Форма ISAPTI17 — информационная справка о заработной плате работников резидентов, подаётся в январе за предыдущий год

Дополнительные обязательства (не входят в базовый список, но могут применяться)

В зависимости от специфики деятельности у ООО могут быть дополнительные обязательства со своими сроками:

• Налог на недвижимое имущество — особые годовые сроки, устанавливаемые местными органами власти
• Дорожный сбор — годовые сроки; с 2026 года применяется и к полностью электрическим автомобилям в соответствии с Законом №212/2023
• Местные налоги (налог на благоустройство территории, налог на торговые единицы и т. п.) — сроки устанавливаются решениями местных советов
• Квартальная и годовая статистическая отчётность в Национальное бюро статистики — особые формы и сроки в зависимости от сферы деятельности

Рекомендуем сверяться с календарём налогоплательщика, ежемесячно публикуемым Государственной налоговой службой (sfs.md), и со специализированными порталами (monitorul.fisc.md, contabilsef.md), где детально перечислены обязательства каждого периода.

Новые особенности 2026 года

2026 год приносит три законодательных изменения, напрямую затрагивающих налоговый календарь:

1. Закон №318/2025 — изменения Налогового кодекса, вступившие в силу 1 января 2026, в том числе:

• Продление на 2026 финансовый год опции отсрочки налога на прибыль для малых и средних предприятий (≤249 работников и ≤100 млн MDL оборота или активов) при условии нераспределения прибыли в виде дивидендов; отсроченный налог подлежит уплате до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дивидендов
• Порог обязательной регистрации в качестве плательщика НДС: 1 500 000 MDL с 1 января 2026 и 1 700 000 MDL с 1 марта 2026 (после последующего изменения)
• Распространение дорожного сбора на полностью электрические автомобили

2. Закон №228/2025 — введение режима независимого предпринимателя с 1 января 2026 года, с упрощёнными налоговыми обязательствами, но собственным календарём.

3. Закон №139/2025 — введение механизма обратного начисления НДС (reverse charge) для отдельных энергетических продуктов. Затронутые ООО обязаны обновить настройки НДС в бухгалтерском ПО и в коммерческих контрактах.

Самые дорогие ошибки, связанные с налоговыми сроками

1. Путать срок подачи и срок уплаты — в Молдове оба совпадают: 25 число следующего месяца. Один день опоздания — штраф плюс пеня.

2. Игнорировать «нулевые» декларации — даже за месяцы без активности отдельные декларации (прежде всего IPC21) подаются для сохранения непрерывной истории. Их отсутствие может спровоцировать ненужные проверки.

3. Откладывать расчёт VEN12 до марта — годовая декларация по налогу на прибыль требует полного закрытия предыдущего финансового года. Оставленная на последние дни, она почти всегда содержит ошибки.

4. Недооценивать срок 30 апреля для финансовой отчётности — аудит (когда обязателен) занимает 4–8 недель; нанимать аудитора в марте — статистически уже поздно.

5. Отсутствие мониторинга календаря налогоплательщика — ежемесячные календари ГНС содержат уточнения и особенности, которых нельзя вывести из общего календаря.

6. Не учитывать новые положения 2026 года — особенно для ООО, работающих с независимыми предпринимателями, или в сферах, затронутых reverse charge НДС. Полный контекст см. в статье 5 распространённых бухгалтерских ошибок ООО.

Сводный чек-лист — что проверять ежемесячно и ежегодно

Ежемесячно (до 25 числа следующего месяца):

• ☐ Форма IPC21 (удержанный подоходный налог, CAS, CNAM)
• ☐ Форма TVA12 (для плательщиков НДС)
• ☐ Форма ACZ09 (для ООО с подакцизной продукцией)
• ☐ Отчёт по налогу на загрязняющие товары (если применимо)
• ☐ Форма IU17 (для резидентов IT Park)
• ☐ Уплата всех заявленных сумм

В январе (за предыдущий финансовый год):

• ☐ Форма IALS21, INR14 и применимые информационные справки (если применимо)

В феврале (за предыдущий финансовый год):

• ☐ Отчёты по инвентаризированной подакцизной продукции и экологическим платежам (если применимо)

До 25 марта:

• ☐ Форма VEN12 — Годовая декларация по налогу на прибыль

До 30 апреля:

• ☐ Годовая финансовая отчётность
• ☐ Утверждение финансовой отчётности общим собранием учредителей
• ☐ Аудиторское заключение (для ООО, обязанных проходить аудит)
• ☐ Подача в ГНС и НБС

До 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом:

• ☐ Местные налоги и применимые квартальные платежи
• ☐ Квартальная уплата для независимых коммерсантов (Гл. 10³)

Ежемесячно для независимых предпринимателей (Гл. 10⁴):

• ☐ Уплата единого налога до 25 числа следующего месяца на основании уведомления ГНС, полученного до 10 числа

Заключение

На первый взгляд налоговый календарь кажется жёстким набором дат. На деле это административная инфраструктура, на которой держится законная работа любого ООО. Соблюдаемый календарь означает полный контроль над налоговыми обязательствами, отсутствие сюрпризов в виде штрафов и пеней, а также возможность планировать денежный поток на месяц вперёд.

Для ООО, которые ведут учёт самостоятельно, рекомендуем настроить автоматические напоминания за 5 дней до каждого срока и ежемесячно сверяться с официальным календарём налогоплательщика, публикуемым ГНС. Для ООО, использующих внешние бухгалтерские услуги, календарь, как правило, становится полностью невидимым — это, по статистике, основная причина, по которой 80% ООО в Молдове выбирают аутсорсинг. Подробнее см. внутренний бухгалтер vs. бухгалтерский аутсорсинг.

Чем может помочь ExpertCont

Команда ExpertCont обеспечивает полный мониторинг налогового календаря для своих клиентов: все декларации готовятся, проверяются и подаются заблаговременно, платежи планируются с запасом по времени. Через внешние бухгалтерские услуги администратор ООО полностью освобождается от бремени отслеживания сроков — он получает ежемесячный сводный отчёт о налоговых обязательствах компании, без сюрпризов и штрафов.

Для компаний со сложной деятельностью — резидентов IT Park, ООО с импортно-экспортными операциями, компаний с несколькими структурами — предлагаем интегрированный пакет:

• Бухгалтерские услуги: ежемесячные и годовые декларации, специальные режимы
• Юридические услуги: соответствие законодательным изменениям 2026 года
• Бизнес-консалтинг: планирование денежного потока с учётом налоговых сроков
• IT-услуги: настройка бухгалтерского ПО для reverse charge НДС и других особенностей 2026

Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы обсудить, как мы можем взять на себя ведение налогового календаря для вашего ООО:

📞 +373 60 82 55 81 📍 ул. Александру чел Бун 51/A, эт. 5, Кишинёв, MD-2012

ExpertCont — ваш надёжный партнёр в области бухгалтерского учёта и налогового соответствия в Республике Молдова.

Примечание: данная статья отражает законодательную базу, действующую на момент публикации, и стандартные сроки, объявленные Государственной налоговой службой. Налоговый календарь может меняться нормативными актами, принимаемыми в течение года. По конкретным случаям и срокам, применимым к особым ситуациям, рекомендуем сверяться с календарём налогоплательщика, ежемесячно публикуемым ГНС на портале sfs.md, или обращаться к лицензированному налоговому консультанту.