Налоговая политика 2027 в Молдове: что меняется для работников, ООО и HoReCa

8 сентября 2026 года Правительство одобрило пакет налоговой и таможенной политики на 2027 год. Если у вас ООО, вы платите зарплаты или получаете дивиденды, часть цифр, с которыми вы работаете сегодня, со следующего года изменится.

Коротко: работники будут платить меньше налога, потому что личное освобождение вырастет до 40 020 леев в год. Дивиденды будут облагаться по ставке 8% вместо 6%, НДС в HoReCa поднимется с 8% до 12%, а акцизы будут расти каждый год до 2029-го. Посылки из-за рубежа дешевле 150 евро попадут под НДС раньше остального, с 1 октября 2026 года.

Ниже разбираем каждое изменение по отдельности, с примерами расчётов и списком того, что стоит сделать до конца года.

Важно: речь идёт о проекте, одобренном Правительством, а не о действующем законе. До окончательного принятия текст может измениться. Мы обновим статью, когда появится финальная версия.

Цифры, которые нужно знать

Работники: до 1 238 леев в год дополнительно

Личное освобождение растёт с 29 700 до 40 020 леев в год. Повышенное личное освобождение, которое сейчас составляет 34 620 леев, тоже доходит до 40 020 леев.

В деньгах: дополнительные 10 320 леев без налога при ставке 12% дают до 1 238 леев экономии в год. Это примерно 103 лея в месяц к зарплате «на руки». Брутто не меняется, так что работодатель больше не платит.

Для компании это означает одну задачу, но в срок: зарплату за январь 2027 года нужно считать с новыми освобождениями. Если программу расчёта зарплаты вовремя не обновить, первые ведомости окажутся неверными, и их придётся пересчитывать вместе с декларациями IPC21.

Ещё два небольших изменения для физических лиц:

• основным жильём можно будет выбрать либо место жительства не менее 3 лет, либо единственное жильё;
• недоимка по подоходному налогу меньше 100 леев больше не помешает направить 2% налога в пользу организации.

Дивиденды и прирост капитала: налог выше

Дивиденды из прибыли, полученной начиная с 2027 года, облагаются по ставке 8%, а не 6%. С 100 000 леев дивидендов налог вырастет с 6 000 до 8 000 леев.

Важна формулировка: новая ставка привязана к году, в котором получена прибыль. Если у компании есть нераспределённая прибыль прошлых лет, стоит обсудить с бухгалтером, когда и как её распределять. Такое решение мы принимаем только по финальному тексту закона.

Прирост капитала по-прежнему облагается по ставке 12%, но со всей суммы. До сих пор налогом облагалась только половина прироста. Если вы продаёте долю в ООО с приростом 200 000 леев, налог удваивается: с 12 000 до 24 000 леев.

Меняется и то, кто считает. Обязанность рассчитывать и декларировать прирост капитала переходит от компании, которая платит, к человеку, который получает деньги. Министерство объясняет это так: компания в момент удержания не знала реального размера прироста.

Денежные пожертвования компаний физическим лицам будут облагаться по ставке 12% вместо 6%.

ООО: реинвестированная прибыль не облагается до 2029 года

Для бизнеса это хорошая новость. Ставка 0 на нераспределённую прибыль продлевается до 2029 года, а порог права на неё удваивается, со 100 до 200 миллионов леев. В схему попадает больше компаний, и у вас есть три года предсказуемых правил.

Вместе с более дорогими дивидендами сигнал очевиден: государство хочет, чтобы деньги оставались в компании. Если на 2027–2029 годы запланированы инвестиции, реинвестировать прибыль становится ещё выгоднее, чем её распределять.

Другие изменения подоходного налога для компаний и предпринимателей:

• крестьянские (фермерские) хозяйства будут платить 12%, как индивидуальные предприятия;
• финансовая и страховая деятельность будет облагаться по ставке 18%, только в 2027 году;
• ссудо-сберегательные ассоциации, профсоюзы, объединения работодателей и частные учебные заведения теряют освобождение и переходят на стандартную ставку 12%;
• специальный режим для стимулирующего капитала отменяется с 2027 года.

Режим 4%: внимание, если вы занимаетесь консалтингом

Проект снижает с 60% до 25% долю доходов, которая может приходиться на консалтинг в сфере бизнеса и управления. Выше этого порога компания больше не может применять специальный режим 4% с оборота.

Пример: компания с доходом 1 000 000 леев, из которых 300 000 леев приходится на консалтинг, то есть 30%. Сегодня она ниже порога 60% и платит 4%. По новому правилу она превышает 25% и теряет режим.

Если это про вас, расчёт нужно пересмотреть до 2027 года. Важно понять, сколько вы заплатите в общем режиме, стоит ли что-то менять в структуре деятельности и как это отразится на договорах.

НДС: рестораны платят больше, у сельского хозяйства новая ставка

Что меняется в НДС:

• HoReCa переходит с 8% на 12%. Ставка остаётся ниже стандартной, но разница ощутима.
• Яйца и мясо птицы переходят на сниженную ставку 8%. На ставке 8% остаются хлеб, молоко, некоторые свежие овощи и фрукты, выращенные в Молдове, и товары первой необходимости.
• Новая ставка 12% применяется к продукции животноводства, растениеводства, садоводства и некоторым свежим фруктам.
• Природный газ для бытового потребления с 1 апреля 2027 года облагается НДС 8% при потреблении до 150 м³ в месяц на жильё. Электроэнергия остаётся освобождённой в пределах 100 кВт·ч.
• Льготы по НДС, несовместимые с правилами о государственной помощи, будут отменены.

Как это выглядит для ресторана: со счёта в 500 леев с НДС заведение сегодня оставляет себе 462,96 лея без НДС. При ставке 12%, чтобы сохранить ту же сумму, счёт должен вырасти до 518,52 лея, то есть примерно на 3,7%. Если цена останется 500 леев, заведение теряет 16,53 лея с каждого счёта.

Для HoReCa переход означает новые цены в меню, перенастроенные кассовые аппараты и правильные счета с первого дня. Неверная ставка НДС сразу видна при проверке.

Посылки дешевле 150 евро: с 1 октября 2026 года

Это единственная мера, которая, по проекту, вступает в силу уже в этом году. Товары, купленные онлайн за рубежом на сумму до 150 евро за посылку, переходят на специальный режим НДС. Сверху добавляется сбор за обработку 12 леев за посылку.

Для покупателей посылки подорожают. Для молдавских магазинов конкуренция с зарубежными площадками станет чуть более равной.

Акцизы: повышения, расписанные на три года

Правительство заранее зафиксировало повышения на 2027–2029 годы, чтобы бизнес мог планировать:

• табачные изделия: +20% в 2027, затем +15% в 2028 и +15% в 2029 году;
• картриджи и резервуары для электронных сигарет: +15% в 2027, затем +10% в 2028 и +10% в 2029 году;
• жидкости без никотина для электронных сигарет становятся подакцизными;
• коэффициент референтной цены сигарет растёт с 1,46 до 1,57;
• новый акциз на некоторые газированные напитки с сахаром или подсластителями, энергетики и развлекательную пиротехнику;
• большинство подакцизных товаров: +10% в 2027 году;
• дизельное топливо: +20%;
• легковые автомобили с двигателем внутреннего сгорания: +10%;
• полностью электрические легковые автомобили получат акциз, рассчитанный по массе автомобиля. Ставка до 25% для электромобилей и подключаемых гибридов сохраняется.

Если вы продаёте подакцизные товары, пересчитайте маржу до 1 января 2027 года. А если у компании дизельный автопарк, рост акциза отразится и на стоимости перевозок.

Что ещё стоит знать

• Налог на пороки 6% на азартные игры и лотереи. Взимается с денег, внесённых на игровые счета, и с цены лотерейного билета.
• Соразмерные штрафы: нарушения будут делиться по степени тяжести, а налоговые процессы станут более цифровыми.
• Недоимки до 20 леев по каждой экономической классификации будут списываться автоматически.
• Налог на недвижимость будет взиматься только со стоимости сверх 4 миллионов леев для жилья и дач. Ставка остаётся 0,8%.
• Годовой дорожный сбор нужно будет платить в привязке к дате техосмотра автомобиля.
• Местные сборы примарии будут устанавливать по более предсказуемым и прозрачным правилам.
• На таможне добросовестные операторы будут защищены, в том числе когда проблема вызвана сбоем информационных систем Таможенной службы.

Сколько это принесёт бюджету

Министерство финансов оценивает прямой прирост доходов примерно в 5,1 миллиарда леев: 2,7 миллиарда от акцизов, 1,6 миллиарда от НДС и 820 миллионов от подоходного налога и налога на пороки. То есть основная часть придёт от потребления.

Что сделать до 31 декабря 2026 года

1. Решите, что делать с прибылью. Если есть нераспределённая прибыль, сравните дивиденды и реинвестирование по новым ставкам.
2. Проверьте режим 4%, если часть доходов приходится на консалтинг. Порог 25% может вывести компанию из режима.
3. Подготовьте цены, если вы работаете в HoReCa или сельском хозяйстве, а заодно кассовые аппараты и выставление счетов.
4. Обновите программу расчёта зарплаты под новые освобождения, когда закон будет принят.
5. Пересчитайте затраты, если продаёте или используете подакцизные товары, включая дизельное топливо и автомобили.
6. Следите за финальным текстом. До принятия закона цифры могут измениться.

Текущие сроки подачи деклараций собраны в налоговом календаре 2026 для ООО. Если вы думаете, какая форма бизнеса лучше подходит под новые правила, прочитайте ООО vs. ИП vs. независимая деятельность.

Бухгалтер, который следит за изменениями вместо вас

Каждый налоговый пакет создаёт одну и ту же проблему. Кто-то должен прочитать финальный текст, понять, что он значит для вашей компании, и обновить зарплаты, ставки НДС и декларации ровно с того дня, когда правила начинают действовать. Если этого никто не сделает, об изменении вы узнаете на первой проверке.

В ExpertCont это входит в бухгалтерское обслуживание:

• объясняем, что меняется именно для вашей компании, сразу после принятия закона;
• обновляем зарплаты, ставки НДС и декларации с первого месяца действия новых правил;
• заранее предупреждаем, если вас затрагивают дивиденды, режим 4% или новые ставки НДС;
• у вас есть персональный менеджер, который отвечает не позже чем через 4 часа в рабочие дни;
• работаем в 1С, а если вы переходите с другой программы, переносим данные бесплатно.

Бухгалтерские пакеты начинаются от 2 499 леев в месяц. Посмотрите цены и калькулятор или напишите нам, чтобы на бесплатной консультации обсудить, что налоговая политика 2027 значит для вашей компании.

📞 +373 60 82 55 81 📍 ул. Александру чел Бун 51/A, эт. 5, Кишинёв, MD-2012

Частые вопросы

Когда вступает в силу налоговая политика 2027 года?

Большинство мер предлагается на 2027 налоговый год. Исключения: НДС на посылки до 150 евро, который предлагают ввести с 1 октября 2026 года, и НДС 8% на бытовой природный газ с 1 апреля 2027 года. Всё зависит от окончательного принятия закона.

Насколько вырастет зарплата «на руки» в 2027 году?

Личное освобождение растёт на 10 320 леев в год, до 40 020 леев. При ставке 12% работник, который пользуется освобождением, заплатит до 1 238 леев налога в год меньше, то есть примерно на 103 лея в месяц. Стоимость зарплаты для работодателя не меняется.

Какой налог на дивиденды будет в 2027 году?

Дивиденды из прибыли, полученной начиная с 2027 года, облагаются по ставке 8%, сейчас ставка 6%. С 100 000 леев дивидендов налог вырастет с 6 000 до 8 000 леев. Распределение прибыли прошлых лет нужно оценивать по финальному тексту закона.

Меняется ли НДС для ресторанов и кафе?

Да. Ставка НДС для HoReCa растёт с 8% до 12%. Чтобы получать ту же сумму без НДС, ресторану нужно поднять цены примерно на 3,7%. Если цены останутся прежними, заведение потеряет около 16,5 лея с каждых 500 леев выручки.

Что будет с режимом 4% для консалтинговых компаний?

Порог доходов от консалтинга в сфере бизнеса и управления снижается с 60% до 25%. Компания, которая превышает 25%, больше не сможет применять специальный режим 4% с оборота. Консалтинговым компаниям стоит проверить структуру доходов до 2027 года.

Источник: сообщение Министерства финансов от 8 сентября 2026 года. В статье описаны меры, одобренные Правительством, но ещё не принятые окончательно, и финальный текст закона может отличаться. По конкретной ситуации вашей компании проконсультируйтесь с бухгалтером или лицензированным налоговым консультантом.